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企业:现在就行动起来,最大限度地利用奖金贬值

最充分利用奖金折旧头像

减税与就业法案(TCJA) 大幅提升了奖金贬值对纳税人的潜在价值——但只是在有限的时间内. 在2022年之后,第一年的折旧作为所谓的奖金将从100%开始下降, 企业也应该相应地制定计划.

简言之,奖金折旧

奖金折旧已经有一段时间了. 就在TCJA通过之前, 例如, 纳税人通常可以在符合条件的房产的第一年就要求扣除购买价格的50%的折旧,而不是在房产的使用寿命中扣除较少的金额 改进的加速成本回收系统 (优化).

TCJA将符合条件的房产在2022年之前投入使用的年度扣除额扩大至100%, 之后每年都在下降20%, 直到2027年奖金折旧日落, 除非国会采取行动延长它. 特殊规则适用于恢复期较长的财产.

企业可以通过采购来利用这一优惠, 除此之外, 使用寿命不超过20年的财产. 这包括计算机系统, 软件, 特定的车辆, 机械, 设备及办公家具.

新房和二手房都符合条件. 用过的财产如果不是,通常是合格的:

  • 纳税人或其取得前的前身使用的,
  • 从关联方获得的,而且
  • 作为免税交易的一部分获得.

合格的改进财产(一般, 非住宅物业的内部改善, 不包括电梯, 自动扶梯, 内部结构框架和建筑扩建)也符合奖金折旧的条件. TCJA的一个起草错误表明情况并非如此,但是 关爱法案在2020年颁布的法案中,追溯性地规定这类房产有资格计入奖金折旧. 2018年将合格改善物业投入使用的纳税人, 2019年或2020年5月, 一般, 现在申请任何相关的扣除,当时没有申请-受某些限制.

建筑物本身的使用寿命为27年,不符合奖金折旧的条件.5年(住宅)或39年(商业)——但成本分离研究可以帮助企业确定可能的组成部分. 这些研究确定了不动产的一部分实际上是有形的个人财产. 这类财产的折旧回收期较短,因此有资格在投入使用的当年折旧.

对于那些希望在2023年最高扣除额降至80%之前申报100%奖金折旧的人来说,在职要求尤其关键. 由于持续的运输延误和劳动力短缺, 物料及用品, 纳税人应迅速下单,以增加在年底前将符合条件的资产配置到企业的可能性.

还要注意的是,除非纳税人选择退出,否则奖金折旧是由国税局自动实施的. 选举适用于在同一纳税年度投入使用的同一类财产中的所有合格财产(例如, 所有五年MACRS物业).

奖金折旧vs. 第179条费用

纳税人有时会混淆奖金折旧与 证券交易委员会. 179年费用化. 这两项减税措施相似,但又截然不同.

比如奖金折旧. 第179号税法允许纳税人扣除购买新资产和使用合格资产的100%. 符合条件的资产包括软件, 电脑及办公室设备, 若干车辆及机械, 以及合格的改进性能.

但证交会. 179条款受到一些不适用于奖金折旧的限制. 例如,2022年的最高允许扣除额为1美元.0800万年.

除了, 该减免旨在惠及中小企业,因此当符合条件的房产购买金额超过2美元时,将开始按一美元兑一美元逐步取消.700万年. 换句话说,如果证券交易委员会. 今年179个物业投入使用售价为3元.7800万或网投正规在线平台.

美国证交会. 179 deduction also is limited by the amount of a business’s taxable income; applying the deduction can’t create a loss for the business. 任何第一年不能扣除的费用都可以结转到下一年,期限不限. 例如,这种结转费用必须根据年龄扣除, 2019年结转费用必须在2020年结转费用之前扣除.

或者,企业可以在第一年将多余的部分作为奖金折旧. 例如, 假设你买了一台20美元的机器,000年,但是, 不包括那个数额, 只有15美元,它投入使用一年的收入是000美元. 假设你有其他资格,你可以扣除15000美元. 179美元,剩下的5000美元作为折旧奖金.

与奖金贬值形成鲜明对比的还有证券交易委员会. 179扣款不是自动的. 你必须根据每个财产的情况来索赔.

一些警告

乍一看,奖金折旧似乎是一件显而易见的事. 然而,这并不一定适用于所有情况.

例如,纳税人要求 合格经营收入(QBI)扣除 因为直通业务可能会发现,奖金贬值会适得其反. 你的QBI扣除额受限于你的应税收入, 奖金折旧会减少这种收入. 比如奖金折旧, QBI抵扣计划于2026年到期, 所以你可能想在那之前最大化它.

QBI扣减并不是唯一取决于应税收入的税收减免. 增加您的折旧扣除也可能影响到期净经营亏损的价值,慈善捐款和信贷结转.

而加速扣除策略总是应该考虑到未来的税级预期. 当你的税率更高时,任何抵扣的价值都更高. 目前收入相对较低的新企业可能更喜欢摊薄折旧, 例如. 奖金折旧, 虽然, 您还需要考虑最高扣除额即将下降的情况.

现在购买,以后再做决定

如果你计划购买奖金折旧资格财产, 这样做可能是明智的,并在年底前将其投入使用,以最大化您的选择. 网投正规在线平台可以根据您的具体情况和税法即将发生的变化,帮助您制定最有利的行动方案.

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